非財務相關專業的人士總是對一些財務概念一頭霧水,身為職員時,我們只需要知道自己月薪多少、報稅數目,可作為老闆,那就必須得弄懂一些必須的財務概念,不求精通但求不被人蒙蔽。首先,了解一些關於現金流、機會成本、資金周轉率等基本財務術語有助於我們對財務概念有一個初步的印象。

 

1.現金流量

現金流量指企業在一定會計期間按照現金收付實現制,通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱,即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。

現金流量是用來衡量企業收入的一個指標,可保證經營資金的安全,判斷企業盈利能力,以及自身融資潛力,銀行通常用該數據來衡量企業的償還能力。

與現金流量有關的項目包括:主營業務收入、其他業務收入、銷項稅發生額、其他賬款、應收賬款、票據、回收已經核銷的壞賬、應收的意外減少或增多、存貨的意外減少或增加等。通常,企業財務狀況越好現金流量越多,所需資金越少,反之,財務狀況越差,現金凈流量越少。

2.機會成本

機會成本是指為了從事某件事情而放棄其他事情的最大價值。在決策時,機會成本越小,風險係數越小。

在經濟學概念里,機會成本是指單筆投資在專注於某一方面後所失去的在另外其他方面的投資獲利機會。例如,我們租賃了一間臨街的店面,考慮開一家快餐店或者是小火鍋店,開快餐店的機會成本就是放棄開小火鍋店的收益,反之亦然。

創業者需了解成本機會這個概念,明確做任何決定都存在潛在的損失,我們需善於避開不必要的投資風險,選擇最高價值的選項,放棄選擇機會成本最高的選項,為企業的發展做出正確的決策。

3.資金周轉率

資金周轉率是反映資金周轉速度的指標。資金周轉是指企業資金在生產經營過程中不間斷地循環,使企業取得銷售收入的過程。

資金周轉速度可以用資金在一定時期內的周轉次數表示,也可以用資金周轉一次所需天數表示。企業用盡可能少的資金佔用,取得盡可能多的銷售收入,即資金周轉率高,資金利用效果好。

流動資金周轉率反映流動資產運用效率,同時也影響著公司的盈利水平。周轉率越快,說明公司以相同的流動資產佔用實現的主營業務收入越多,即公司流動資產的運用效率越高,償債能力和盈利能力越強。

4.資金時間價值

資金時間價值是指資金在生產和流通過程中隨著時間推移而產生的增值。它也可被看成是資金的使用成本。在經濟學概念里,投入到流通過程中的一元錢,今天的一元錢不等於明天也是一元錢,其價值是有差異的。